Stock Optionen Vs RSUs. is ein A Bewertung BBB. Logo BBB Better Business Bureau. Copyright Zacks Investment Research. At der Mitte von allem, was wir tun, ist ein starkes Engagement für unabhängige Forschung und teilen ihre profitable Entdeckungen mit Investoren Diese Hingabe an die Anleger einen Handel zu geben Vorteil führte zur Schaffung unseres bewährten Zacks Rank Stock-Rating-System Seit 1986 hat es den SP 500 mit einem durchschnittlichen Gewinn von 26 pro Jahr fast verdreifacht. Diese Renditen decken einen Zeitraum von 1986-2011 ab und wurden von Baker Tilly geprüft und bezeugt Unabhängige Buchhaltung firm. Visit Leistung für Informationen über die Performance-Nummern angezeigt oben. NYSE und AMEX Daten ist mindestens 20 Minuten verzögert NASDAQ Daten ist mindestens 15 Minuten verzögert. Restricted Stock ist besser als Stock Options. Updated 20. Juli 2016.Many Unternehmen Sind besorgt über die FASB-Empfehlung des Financial Accounting Standards Board, dass Aktienoptionen auf der Sparte des Unternehmens ausgewiesen werden. Besonders Hightech - und Start-up-Unternehmen sind besorgt, weil sie Angst haben, eines ihrer großen motivierenden Instrumente zu verlieren. Sie brauchen keine Sorgen Bessere Entschädigungsauswahl, eingeschränkte Aktienoptionen. Motivierung durch eingeschränkte Lagerbestände. Essening eingeschränkte Bestände ist ein besseres motivierendes Werkzeug als die Gewährung von Aktienoptionen aus zwei Gründen. Erste, viele Mitarbeiter don t verstehen Aktienoptionen Sie wissen nicht, dass sie Maßnahmen ergreifen müssen, um zu realisieren Jeder Gewinn Es ist viel einfacher für sie zu verstehen, eine Wartezeit auf beschränkte Aktie Zweite, eingeschränkte Aktien können nicht wertlos wie Aktienoptionen Auch wenn der Aktienkurs sinkt, beschränkte Lager behält einige intrinsischen Wert. Eine Aktienoption gewährt mit einem Ausübungspreis von 10 hat keinen Wert, wenn die Aktie handelt bei 8 Restricted Aktie vergeben, wenn der Handel mit 10 ist noch wert 8 Eine Aktienoption hat 100 von seinem Wert verloren Die beschränkte Aktie hat nur verloren 20.Employee Ownership durch Restricted Stock. One der Vorteile beschränkte Lager Hat aus einer Management-Perspektive ist es besser zu motivieren Mitarbeiter zu denken und handeln wie Besitzer Wenn eine beschränkte Aktienvergabe Westen, der Mitarbeiter, der die beschränkte Bestände erhalten wird ein Eigentümer der Firma Er oder sie hat keine weiteren Maßnahmen, um es zu machen Passieren. Der Mitarbeiter ist nun Teil Besitzer und kann bei der jährlichen Sitzung abstimmen. Zweites Eigentum an einem Teil des Unternehmens ist ein starkes motivierendes Werkzeug bei dem Versuch, Mitarbeiter zu bekommen, um die Ziele des Unternehmens zu besitzen Dies macht sie mehr konzentriert auf Treffen Ziele. Stock Optionen , Auf der anderen Seite, wenig tun, um ein Gefühl der Besitz zu vermitteln. Sie werden von den meisten als ein Risiko mit hohem Risiko angesehen, das eine potenziell große Belohnung hat Eine Person kann sehr gut investieren ein paar Jahre helfen ein Unternehmen wachsen und gedeihen, wenn kompensiert Für diese Zeit durch Aktienoptionen Allerdings ist ihre Loyalität, um den Aktienkurs zu erhöhen, so dass die Auszahlung und machen ein Bündel Sie haben keine Loyalität gegenüber dem Unternehmen und seine Ziele Oft werden sie wählen Aktionen, die Aktienkurs kurzfristig zu erhöhen, So dass ihre potenziellen Gewinn, anstatt eine längerfristige Sicht, die das Unternehmen helfen wird. Restricted Stock Supporters. Die LA Times berichtet, dass Microsoft plant, Aktienoptionen mit beschränkten Aktienstipendien zu ersetzen, dass alle ihre Mitarbeiter eine Reihe von eingeschränkt zugeordnet sind Aktieneinheiten, wenn sie beitreten Die Altria Group, Inc weist in ihrem Jahresbericht darauf hin, dass wir im Jahr 2003 Aktienanteile in Aktien mit beschränkten Aktien anstatt Festaktienoptionen Dell Computer Corp Cendant Corp und DaimlerChrysler AG verzeichnet haben Auf beschränkte Aktien anstelle von Aktienoptionen. Restricted Stock FAQ. Wenn Sie Fragen über beschränkte Aktienpreise als motivierende Form der Entschädigung haben, finden Sie in der Restricted Stock FAQ. Es gibt eine vergleichbare FAQ über Aktienoptionen hier. Manage This Issue. Restricted Stock Auszeichnungen sind ein besseres Werkzeug für die Motivation von Mitarbeitern als Aktienoptionen Restricted Stock Awards sind besser als Aktienoptionen für motivierende Mitarbeiter zu denken und zu handeln wie Besitzer Restricted Stock Awards sind besser behandelt auf den Jahresabschluss als Aktienoptionen Das macht beschränkte Aktienpreise besser für die Mitarbeiter , Management, die Investoren und die Regulierungsbehörden Es gibt keinen Grund, diese Wahl nicht zu treffen. Home Articles. Stock Optionen, Restricted Stock, Phantom Stock, Stock Wertschätzung Rechte SARs und Employee Stock Purchase Pläne ESPPs. Es gibt fünf grundlegende Arten von Einzelpersonen Aktienoptionen, Restricted Stock und Restricted Stock Units, Aktienwertsteigerungsrechte, Phantom Stock und Mitarbeiter Aktienkauf Pläne Jede Art von Plan bietet den Mitarbeitern eine besondere Berücksichtigung in Preis oder Bedingungen Wir decken hier nicht einfach den Mitarbeitern das Recht auf Kaufen Aktien wie jeder andere Investor would. Stock Optionen geben den Mitarbeitern das Recht, eine Anzahl von Aktien zu einem Preis zu kaufen, der für eine bestimmte Anzahl von Jahren in die Zukunft festgesetzt wird. Restricted Stock und seine engen relativen beschränkten Aktieneinheiten RSUs geben den Mitarbeitern das Recht auf Erwerben oder erhalten Aktien, durch Geschenk oder Kauf, sobald bestimmte Einschränkungen, wie die Arbeit eine bestimmte Anzahl von Jahren oder die Erfüllung eines Leistungsziels erfüllt sind Phantom-Aktien zahlt einen künftigen Cash-Bonus gleich dem Wert einer bestimmten Anzahl von Aktien Stock-Wertschätzung Rechte SARs bieten das Recht auf die Erhöhung des Wertes einer bestimmten Anzahl von Aktien, in bar oder Aktien bezahlt Mitarbeiter Aktienkauf Pläne ESPPs bieten den Mitarbeitern das Recht, Aktien des Unternehmens zu kaufen, in der Regel bei einem discount. Stock Optionen. A einige wichtige Konzepte helfen zu definieren Wie Aktienoptionen work. Exercise Der Kauf von Aktien nach einer Option. Exercise Preis Der Preis, bei dem die Aktie gekauft werden kann Dies wird auch als Ausübungspreis oder Stipendienpreis In den meisten Plänen ist der Ausübungspreis der Marktwert der Aktien zum Zeitpunkt der Gewährung wird gewährt. Spread Der Unterschied zwischen dem Ausübungspreis und dem Marktwert der Aktie zum Zeitpunkt der Ausübung. Option Begriff Die Dauer der Angestellter kann die Option halten, bevor es ausläuft. Vesting Die Anforderung, die muss Getroffen werden, um das Recht zu haben, die Option - in der Regel Fortsetzung der Dienstleistung für einen bestimmten Zeitraum oder die Sitzung eines Leistungsziels zu üben. Eine Firma gewährt eine Mitarbeiteroptionen, um eine angegebene Anzahl von Aktien zu einem festgelegten Zuschusspreis zu kaufen Optionen Weste über einen Zeitraum von Zeit oder einmal bestimmte Einzel-, Gruppen - oder Unternehmensziele getroffen werden Einige Unternehmen setzen zeitbasierte Wartepläne, aber erlauben Optionen, um früher zu wetten, wenn Performance-Ziele erfüllt sind Einmal vergeben, kann der Mitarbeiter die Option an der Zuschlag jederzeit über die Optionsfrist bis zum Verfallsdatum gewähren Zum Beispiel kann dem Arbeitnehmer das Recht eingeräumt werden, 1.000 Aktien zu 10 pro Aktie zu erwerben. Die Optionen betragen 25 pro Jahr über vier Jahre und haben eine Laufzeit von 10 Jahren Lager steigt, wird der Mitarbeiter 10 pro Aktie zahlen, um die Aktie zu kaufen Der Unterschied zwischen dem 10 Stipendienpreis und dem Ausübungspreis ist der Spread Wenn die Aktie nach sieben Jahren auf 25 geht und der Mitarbeiter alle Optionen ausübt, wird der Spread sein 15 pro Aktie. Kinds von Options. Options sind entweder Anreiz-Aktienoptionen ISOs oder nicht qualifizierte Aktienoptionen NSOs, die manchmal auch als nichtstatutarische Aktienoptionen bezeichnet werden Wenn ein Mitarbeiter eine NSO ausübt, ist die Ausbreitung auf Ausübung dem Arbeitnehmer als ordentliches Einkommen steuerpflichtig, Auch wenn die Aktien noch nicht verkauft werden Ein entsprechender Betrag ist von der Gesellschaft abziehbar Es gibt keine gesetzlich vorgeschriebene Haltedauer für die Aktien nach Ausübung, obwohl die Gesellschaft einen nachträglichen Gewinn oder Verlust auf die Aktien nach Ausübung als Kapital besteuert werden kann Gewinn oder Verlust, wenn der Optionsgegenstand die Anteile verkauft. Es ISO ermöglicht es einem Mitarbeiter, die Besteuerung auf die Option vom Ausübungszeitpunkt bis zum Verkaufsdatum der zugrunde liegenden Aktien zu verzichten und 2 Steuern auf seinen gesamten Gewinn zu Veräußerungsgewinnen zu zahlen Raten, anstatt gewöhnliche Ertragsteuersätze Für die ISO-Behandlung müssen bestimmte Voraussetzungen erfüllt sein. Der Mitarbeiter muss die Aktie mindestens ein Jahr nach dem Ausübungstag und für zwei Jahre nach dem Stichtag halten. Nur 100.000 Aktienoptionen können zuerst In jedem Kalenderjahr ausübbar werden Dies wird durch die Optionen bewertet Marktwert am Erteilungsdatum Es bedeutet, dass nur 100.000 im Zuschusspreiswert in einem Jahr in Anspruch genommen werden können. Wenn es eine überlappende Ausübung gibt, wie es bei Optionen der Fall wäre Werden jährlich gewährt und wachsen schrittweise, Unternehmen müssen herausragende ISOs verfolgen, um sicherzustellen, dass die Beträge, die unter verschiedenen Stipendien vergeben werden, nicht mehr als 100.000 Wert in einem Jahr überschreiten. Jeder Teil eines ISO-Zuschusses, der die Grenze überschreitet, wird als NSO behandelt Der Preis darf nicht niedriger sein als der Marktpreis der Aktien des Unternehmens am Tag des Zuschusses. Nur Mitarbeiter können für ISOs qualifizieren. Die Option muss nach einem schriftlichen Plan gewährt werden, der von den Aktionären genehmigt wurde und der angibt, wie viele Aktien Kann im Rahmen des Plans als ISO ausgegeben werden und identifiziert die Klasse der Angestellten, die zur Erlangung der Optionen berechtigt sind Optionen müssen innerhalb von 10 Jahren nach dem Datum des Vorstands der Annahme des Plans erteilt werden. Die Option muss innerhalb von 10 Jahren nach dem Datum ausgeübt werden Des Zuschusses. Wenn zum Zeitpunkt der Gewährung der Arbeitnehmer mehr als 10 der Stimmrechte aller ausstehenden Aktien der Gesellschaft besitzt, muss der ISO-Ausübungspreis mindestens 110 des Marktwertes der Aktie zu diesem Zeitpunkt betragen und kann Haben nicht eine Laufzeit von mehr als fünf Jahren. Wenn alle Regeln für ISOs erfüllt sind, dann wird der eventuelle Verkauf der Aktien als qualifizierende Disposition bezeichnet, und der Mitarbeiter zahlt langfristige Kapitalertragsteuer auf die gesamte Wertsteigerung zwischen dem Gewähren Preis und den Verkaufspreis Das Unternehmen nimmt keinen Steuerabzug, wenn es eine qualifizierte Disposition gibt. Wenn jedoch eine disqualifizierende Disposition besteht, meistens, weil der Mitarbeiter die Anteile ausübt und verkauft, bevor er die erforderlichen Halteperioden erfüllt, die Ausbreitung Bei Ausübung steuerpflichtig an den Arbeitnehmer mit ordentlichen Einkommensteuersätzen Jede Erhöhung oder Verringerung der Aktien Wert zwischen Ausübung und Verkauf wird mit Kapitalertragsraten besteuert In diesem Fall kann das Unternehmen die Ausbreitung auf Übung abziehen. Jede Zeit, die ein Angestellter ISO und Verkauft nicht die zugrunde liegenden Aktien bis zum Ende des Jahres, ist die Ausbreitung auf die Option bei der Ausübung eine Vorzugsgegenstand für Zwecke der alternativen Mindeststeuer AMT So, obwohl die Aktien nicht verkauft worden sind, erfordert die Übung der Mitarbeiter zu addieren Den Gewinn auf die Ausübung, zusammen mit anderen AMT-Präferenzposten, um zu sehen, ob eine alternative Mindeststeuerzahlung fällig ist. Im Gegensatz dazu können NSOs an jedermann, Angestellte, Direktoren, Berater, Lieferanten, Kunden usw. vergeben werden. Es gibt keine Sondersteuer Vorteile für NSOs, aber wie eine ISO gibt es keine Steuer auf die Gewährung der Option, aber wenn es ausgeübt wird, ist die Spanne zwischen dem Zuschuss und Ausübungspreis steuerpflichtig als ordentliche Einkommen Die Gesellschaft erhält einen entsprechenden Steuerabzug Hinweis, wenn die Ausübung Preis der NSO ist weniger als fairen Marktwert, es unterliegt den aufgeschobenen Entschädigungsregelungen nach § 409A des Internal Revenue Code und kann bei der Ausübung besteuert werden und der Optionsempfänger unterliegt den Strafen. Ausübung einer Option. Es gibt mehrere Möglichkeiten, Eine Aktienoption auszuüben, indem sie Bargeld zum Erwerb der Aktien verwendet, indem sie Aktien austauscht, die der Besitzer bereits im Besitz eines Aktien-Swaps besitzt, indem er mit einem Börsenmakler arbeitet, um einen Verkauf am selben Tag zu tätigen oder eine Transaktionsabwicklung durchzuführen Die beiden letzteren werden oft als bargeldlose Übungen bezeichnet, obwohl dieser Begriff tatsächlich auch andere Übungsmethoden enthält, die hier beschrieben werden, die effektiv dafür sorgen, dass die Aktien verkauft werden, um den Ausübungspreis und eventuell die Steuern zu decken. Eine beliebige Gesellschaft kann jedoch nur eine oder Zwei dieser Alternativen Private Gesellschaften bieten nicht den Verkauf am selben Tag an oder verkaufen sie nicht und beschränken nicht selten die Ausübung oder den Verkauf der durch Ausübung erworbenen Aktien, bis die Gesellschaft verkauft oder öffentlich vergeben wird Plant, im Jahr 2006 FAS 123 R wirksam zu sein, müssen Unternehmen ein Optionspreismodell verwenden, um den Barwert aller Optionspreise zum Zeitpunkt der Gewährung zu berechnen und dies als Aufwand für ihre Gewinn - und Verlustrechnungen darzustellen. Der ausgewiesene Aufwand sollte angepasst werden Auf die Vesting-Erfahrung, so dass unbelastete Aktien nicht als eine Gebühr für die Entschädigung gelten. Restricted Stock. Restricted Aktienpläne bieten den Mitarbeitern das Recht, Aktien zu fairen Marktwert oder einen Rabatt zu kaufen, oder Mitarbeiter können Aktien erhalten, ohne Kosten Die Anteile der Anteile Erwerben sind nicht wirklich ihre noch - sie können nicht in Besitz von ihnen, bis bestimmte Einschränkungen verfallen Am häufigsten, die Ausübungsbeschränkung verfallen, wenn der Mitarbeiter weiterhin für das Unternehmen für eine bestimmte Anzahl von Jahren arbeiten, oft drei bis fünf Zeit-basierte Einschränkungen können erlöschen Alle auf einmal oder allmählich Es könnten Einschränkungen verhängt werden, aber das Unternehmen könnte z. B. die Aktien beschränken, bis bestimmte Unternehmens-, Abteilungs - oder Einzelleistungsziele erreicht werden. Mit beschränkten Aktieneinheiten RSUs erhalten die Angestellten keine Aktien, bis die Beschränkungen auslaufen In der Tat sind RSUs wie Phantom-Aktien in Aktien anstelle von Bargeld abgewickelt. Mit eingeschränkten Aktienprämien können Unternehmen entscheiden, ob sie Dividenden zahlen, Stimmrechtsausübung oder geben dem Mitarbeiter andere Vorteile eines Aktionärs vor der Ausübung Wenn dies mit RSUs auslöst Strafbesteuerung an den Arbeitnehmer im Rahmen der Steuerregelung für aufgeschobene Entschädigung Wenn die Arbeitnehmer beschränkte Bestände vergeben werden, haben sie das Recht, die sogenannte Sektion 83 b Wahl zu machen. Wenn sie die Wahl treffen, werden sie zu den gewöhnlichen Einkommensteuersätzen auf dem Handel besteuert Element der Auszeichnung zum Zeitpunkt der Gewährung Wenn die Aktien dem Arbeitnehmer einfach gewährt wurden, dann ist das Schnäppchenelement ihr voller Wert Wenn eine Gegenleistung gezahlt wird, dann basiert die Steuer auf dem Unterschied zwischen dem bezahlten und dem Marktwert Zum Zeitpunkt des Zuschusses Wenn der volle Preis bezahlt wird, gibt es keine Steuer Jede künftige Änderung des Wertes der Aktien zwischen der Einreichung und dem Verkauf wird dann als Kapitalgewinn oder - verlust besteuert, nicht ordentliches Einkommen Ein Angestellter, der keine macht 83 b Wahl muss die ordentlichen Ertragssteuern auf die Differenz zwischen dem Betrag für die Aktien und ihrem fairen Marktwert zahlen, wenn die Beschränkungen ausfallen. Folgende Wertänderungen sind Kapitalgewinne oder Verluste Die Empfänger von RSUs sind nicht berechtigt, § 83 b Wahlen zu machen Arbeitgeber erhält einen Steuerabzug nur für Beträge, auf die die Arbeitnehmer Einkommenssteuern zahlen müssen, unabhängig davon, ob ein Abschnitt 83 b Wahl getroffen wird. Ein Abschnitt 83 b Wahl hat ein gewisses Risiko Wenn der Arbeitnehmer die Wahl trifft und die Steuer bezahlt, aber die Beschränkungen niemals verfallen, Der Angestellter bekommt nicht die Steuern bezahlt zurückerstattet, noch wird der Mitarbeiter die Aktien erhalten. Restricted Aktienbuchhaltung Parallelen Option Buchhaltung in den meisten Punkten Wenn die einzige Einschränkung ist zeitbasierte Vesting, Unternehmen machen für eingeschränkte Bestände, indem sie zunächst die Summe Entschädigung Kosten an Die Zeit, die die Auszeichnung erteilt wird. Allerdings wird kein Optionspreismodell verwendet Wenn der Arbeitnehmer einfach 1.000 beschränkte Aktien im Wert von 10 pro Aktie gegeben wird, dann werden 10.000 Kosten erfasst Wenn der Mitarbeiter die Aktien zum beizulegenden Zeitwert kauft, wird keine Gebühr erfasst Ist ein Rabatt, der als Kosten gilt Die Kosten werden dann über den Zeitraum der Ausübung amortisiert, bis die Beschränkungen vergehen. Weil die Buchhaltung auf den Anfangskosten basiert, werden Unternehmen mit niedrigen Aktienkursen feststellen, dass eine Ausübungspflicht für die Auszeichnung ihre Buchhaltung bedeutet Der Aufwand wird sehr niedrig sein. Wenn die Ausübung von der Leistung abhängig ist, schätzt das Unternehmen, wann das Leistungsziel wahrscheinlich erreicht wird und erkennt die Kosten über die erwartete Wartezeit Wenn die Performance-Bedingung nicht auf Aktienkursbewegungen beruht, wird der Betrag anerkannt Ist für Prämien angepasst, die nicht erwartet werden, um zu weste oder die niemals Weste, wenn es auf Aktienkursbewegungen basiert, ist es nicht angepasst, um Auszeichnungen zu widerspiegeln, die nicht erwartet werden oder nicht test. Restricted Aktie unterliegt nicht dem neuen aufgeschobenen Entschädigungsplan Regeln, aber RSUs sind. Phantom Stock und Stock Anerkennung Rights. Stock Anerkennung Rechte SARs und Phantom Stock sind sehr ähnliche Konzepte Beide sind im Wesentlichen Bonus-Pläne, die nicht Aktien, sondern vielmehr das Recht auf eine Auszeichnung auf der Grundlage des Wertes des Unternehmens zu erhalten S Aktien, daher die Begriffe Aufwertungsrechte und Phantom SARs in der Regel bieten dem Arbeitnehmer eine Barzahlung oder eine Bestandszahlung auf der Grundlage der Erhöhung der Wert einer bestimmten Anzahl von Aktien über einen bestimmten Zeitraum Phantom Aktie bietet eine Cash-oder Aktien-Bonus auf der Grundlage von Der Wert einer angegebenen Anzahl von Aktien, die am Ende eines bestimmten Zeitraums ausgezahlt werden müssen SARs haben möglicherweise nicht ein bestimmtes Abrechnungsdatum wie Optionen, die Mitarbeiter können Flexibilität haben, wann die Wahl der SAR Phantom Aktie bieten kann Dividendenäquivalente SARs würde nicht Wenn die Auszahlung erfolgt ist, wird der Wert der Auszeichnung als ordentliches Einkommen an den Arbeitnehmer besteuert und ist dem Arbeitgeber abziehbar. Einige Phantompläne bedingen den Erhalt der Auszeichnung bei der Erfüllung bestimmter Ziele wie Umsatz, Gewinne , Oder andere Ziele Diese Pläne beziehen sich oft auf ihre Phantom-Aktie als Performance-Einheiten Phantom-Aktien und SARs können an jedermann gegeben werden, aber wenn sie weitgehend an Mitarbeiter ausgegeben werden und ausgelegt sind, bei der Kündigung auszahlen, gibt es eine Möglichkeit, dass sie sein werden Betrachtete Ruhestandspläne und unterliegt den föderalen Rentenplanregeln Sorgfältige Planstrukturierung kann dieses Problem vermeiden. Weil SARs und Phantompläne im Wesentlichen Cash-Boni sind, müssen Unternehmen herausfinden, wie man für sie bezahlt auch wenn die Auszeichnung in Aktien ausgezahlt wird Will die Aktien verkaufen, zumindest in ausreichender Höhe, um ihre Steuern zu zahlen Ist das Unternehmen nur ein Versprechen zu zahlen, oder hat es wirklich beiseite legen die Mittel Wenn die Auszeichnung auf Lager bezahlt wird, gibt es einen Markt für die Aktie If Es ist nur ein Versprechen, werden die Angestellten glauben, dass der Nutzen so phantom wie die Aktie ist Wenn es in echten Mitteln für diesen Zweck beiseite gesetzt ist, wird das Unternehmen nach Steuern Steuern beiseite legen und nicht im Geschäft Viele kleine, wachstumsorientierte Unternehmen können es sich nicht leisten, dies zu tun. Der Fonds kann auch einer überschüssigen kumulierten Ertragssteuer unterliegen. Wenn andererseits Anteile Anteile erhalten, können die Aktien durch Kapitalmärkte bezahlt werden, wenn das Unternehmen öffentlich oder durch Erwerber ankommt, wenn das Unternehmen verkauft wird. Phantom-Aktien und Cash-Settled-SARs unterliegen der Haftungsabrechnung, dh die damit verbundenen Buchhaltungskosten werden erst abgerechnet, wenn sie auszahlen oder auslaufen. Für Bargeld-SARs wird der Vergütungsaufwand für jedes Quartal mit einem Optionspreis geschätzt Modell dann aufgerichtet, wenn die SAR für Phantom-Aktien abgewickelt wird, wird der zugrunde liegende Wert jedes Quartal berechnet und durch das endgültige Abrechnungsdatum aufgerichtet. Phantom-Bestände werden in gleicher Weise behandelt wie verzögerte Barausgleich. Im Gegensatz dazu, wenn ein SAR ist Abgerechnet, dann ist die Rechnungslegung die gleiche wie für eine Option Die Gesellschaft muss den beizulegenden Zeitwert des Zuschusses bei der Gewährung erfassen und den Aufwand über die erwartete Dienstzeit angemessen berücksichtigen. Wenn die Auszeichnung erfolgsorientiert ist, muss das Unternehmen abschätzen, wie lange es dauert Wird es tun, um das Ziel zu erreichen Wenn die Performance-Messung an den Aktienkurs des Unternehmens gebunden ist, muss es ein Optionspreismodell verwenden, um festzustellen, wann und ob das Ziel erfüllt wird. Employee Stock Purchase Pläne ESPPs. Employee Aktienkauf Pläne ESPPs sind Formale Pläne, den Mitarbeitern die Möglichkeit zu geben, über einen Zeitraum, der als Angebotszeitraum bezeichnet wird, in Rechnung zu setzen, in der Regel aus steuerpflichtigen Abrechnungsabzügen, um Aktien am Ende der Angebotsfrist zu erwerben. Pläne können nach § 423 Internal Revenue Code oder nicht qualifiziert werden - qualifizierte Qualifizierte Pläne ermöglichen es den Mitarbeitern, Kapitalgewinnbehandlungen bei etwaigen Gewinnen aus im Rahmen des Plans erworbenen Aktien zu erwerben, wenn ähnliche Regeln wie für ISOs erfüllt sind, vor allem, dass die Aktien für ein Jahr nach Ausübung der Option zum Aktienkauf und zwei gehalten werden Jahre nach dem ersten Tag des Angebots Zeitraum. Qualisierung ESPPs haben eine Reihe von Regeln, am wichtigsten. Nur Mitarbeiter des Arbeitgebers Sponsoring der ESPP und Mitarbeiter von Muttergesellschaft oder Tochtergesellschaften können teilnehmen. Plans müssen von Aktionären innerhalb von 12 Monaten vor oder genehmigt werden Nach der Annahme von Aufträgen. Alle Mitarbeiter mit zweijähriger Dienstzeit müssen aufgenommen werden, wobei bestimmte Ausschlüsse für Teilzeit - und Zeitarbeitskräfte sowie hochkompensierte Mitarbeiter zugelassen sind. Mitarbeiter, die mehr als 5 des Grundkapitals des Unternehmens besitzen, können nicht einbezogen werden. Kein Mitarbeiter Kann mehr als 25.000 Aktien anbieten, basierend auf dem Marktwert des Aktienmarktes zu Beginn des Angebotszeitraums in einem Kalenderjahr. Die Höchstlaufzeit eines Angebotszeitraums darf 27 Monate nicht überschreiten, es sei denn, der Kaufpreis basiert nur auf dem Marktwert zum Zeitpunkt des Kaufs, wobei in diesem Fall die Angebotsfristen bis zu fünf Jahre dauern können. Der Plan kann bis zu 15 Rabatt auf den Preis am Anfang oder Ende des Angebotszeitraums oder eine Wahl vorsehen Der unteren der beiden. Plans nicht erfüllen diese Anforderungen sind nicht qualifiziert und tragen keine besonderen steuerlichen Vorteile. In einem typischen ESPP, Mitarbeiter anmelden in den Plan und bezeichnen, wie viel wird von ihren Gehaltsschecks abgezogen werden Während einer Angebotszeit, die teilnehmenden Mitarbeiter haben regelmäßig von ihrer Bezahlung abgebrachte Mittel abgerechnet und in ausgewiesenen Konten zur Vorbereitung des Aktienkaufs gehalten. Am Ende des Angebotszeitraums werden die kumulierten Fonds jedes Teilnehmers verwendet, um Aktien zu kaufen, in der Regel zu einem bestimmten Abschlag Bis 15 aus dem Marktwert Es ist sehr verbreitet, ein Rückblick zu haben, in dem der Preis, den der Mitarbeiter zahlt, auf dem niedrigeren des Preises zu Beginn des Angebotszeitraums oder dem Preis am Ende des Angebotszeitraums basiert. Normalerweise erlaubt ein ESPP den Teilnehmern, sich aus dem Plan zurückzuziehen, bevor die Angebotsfrist endet und ihre akkumulierten Mittel an sie zurückgegeben werden. Es ist auch üblich, dass Teilnehmer, die in dem Plan bleiben, die Rate ihrer Abrechnungsabzüge im Laufe der Zeit ändern Werden nicht besteuert, bis sie die Aktie verkaufen Wie bei den Anreizaktienoptionen gibt es eine einjährige Haltedauer für eine besondere steuerliche Behandlung. Wenn der Mitarbeiter die Aktie für mindestens ein Jahr nach dem Kaufdatum und zwei Jahre nach dem Beginn hält Des Angebotszeitraums gibt es eine qualifizierte Veranlagung, und der Arbeitnehmer zahlt die ordentliche Einkommensteuer auf den kleineren von 1 seinen tatsächlichen Gewinn und 2 die Differenz zwischen dem Aktienwert zu Beginn des Angebotszeitraums und dem ermäßigten Preis ab Datum Ein anderer Gewinn oder Verlust ist ein langfristiger Kapitalgewinn oder - verlust Wenn die Haltedauer nicht erfüllt ist, besteht eine disqualifizierende Disposition, und der Mitarbeiter zahlt die ordentliche Einkommensteuer auf die Differenz zwischen dem Kaufpreis und dem Aktienwert ab Kaufdatum Jeder andere Gewinn oder Verlust ist ein Kapitalgewinn oder - verlust. Wenn der Plan nicht mehr als einen 5 Rabatt auf den Marktwert der Aktien zum Zeitpunkt der Ausübung bietet und keine Rückblick-Funktion hat, gibt es keine Entschädigung Für die Buchhaltung zu berechnen Ansonsten müssen die Prämien für die gleiche wie die andere Aktienoption berücksichtigt werden.
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